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El pr\u00f3ximo 31 de marzo 2021 vence el plazo establecido en la Ley para que los contribuyentes presenten sus resultados anuales ante la Administraci\u00f3n Tributaria, y es por ello que recomendamos que las empresas y los contribuyentes en general realicen una evaluaci\u00f3n de aquellos aspectos que tendr\u00e1n incidencia en la determinaci\u00f3n del Impuesto Sobre la Renta -ISR-. Esto con el fin de analizar si las pol\u00edticas y procedimientos bajo los cuales opera la empresa est\u00e1n de acuerdo con los criterios de la SAT, y en caso de diferir si se cuenta con el soporte adecuado de los mismos.<\/p>\n\n\n\n
Al respecto, se debe considerar que si la empresa se encuentra inscrita en el R\u00e9gimen sobre Utilidades de Actividades Lucrativas tambi\u00e9n deben efectuar un an\u00e1lisis acerca de sus cr\u00e9ditos fiscales generados por el pago del Impuesto de Solidaridad -ISO- (seg\u00fan forma de acreditamiento elegida) y los pagos trimestrales del ISR efectuados.<\/p>\n\n\n\n
A continuaci\u00f3n mencionamos de manera general algunos de los temas que debe analizar cada empresa en su cierre fiscal 2020:<\/p>\n\n\n\n
Principios generales:<\/strong> Base contable utilizada por el contribuyente, tipos de renta o ingresos, ingresos no afectos y exentos, recordar la separaci\u00f3n de costos y gastos por tipo de renta, el principio de onerosidad, el concepto de residente, el concepto de establecimiento permanente, las reglas de valoraci\u00f3n (precios de transferencia), las reglas generales de deducibilidad de costos y gastos, la forma de determinaci\u00f3n del Impuesto (base imponible).<\/p>\n\n\n\n Ingresos:<\/strong> Diferencial cambiario, rentas por ventas de productos agr\u00edcolas, agropecuarios y reciclados a exportadores, revaluaci\u00f3n de activos fijos, intereses, dividendos, ganancias y p\u00e9rdidas de capital, conciliaci\u00f3n de ingresos reportados en r\u00e9gimen de IVA vs ISR, forma de reportar los ingresos en empresas con beneficios fiscales, cooperativas, empresas de construcci\u00f3n, venta de activos extraordinarios y arrendamiento financiero.<\/p>\n\n\n\n Costos, gastos y su deducibilidad:<\/strong> Recordar tomar en consideraci\u00f3n la bancarizaci\u00f3n para efectos tributarios, el pago del ISR por cuenta del proveedor (absorci\u00f3n de impuestos), reserva y destrucci\u00f3n de inventarios, la forma de reportar las cuentas incobrables, los requisitos para la deducibilidad de sueldos y prestaciones, intereses, depreciaciones, activos intangibles, servicios del exterior, donaciones, costo de importaciones, mejoras a propiedades arrendadas, regal\u00edas, autoconsumos, vi\u00e1ticos, liquidaci\u00f3n del impuesto y el aprovechamiento de los pagos en exceso generados en a\u00f1os anteriores (en los casos que proceda).<\/p>\n\n\n\n Para obtener una asesor\u00eda fiscal adecuada consulta con los expertos, en CPAUDITORES SUD<\/strong> DE GUATEMALA, somos profesionales en consultar\u00eda en impuestos, conocemos las leyes fiscales del pa\u00eds y podemos brindarte asesor\u00eda en el cumplimiento de tus obligaciones fiscales y evitar posibles riesgos fiscales. <\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" El pr\u00f3ximo 31 de marzo 2021 vence el plazo establecido en la Ley para que los contribuyentes presenten sus resultados anuales ante la Administraci\u00f3n Tributaria, y es por ello que recomendamos que las empresas y los contribuyentes en general realicen una evaluaci\u00f3n de aquellos aspectos que tendr\u00e1n incidencia en la determinaci\u00f3n del Impuesto Sobre la […]<\/p>\n","protected":false},"author":4,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_et_pb_use_builder":"off","_et_pb_old_content":"","_et_gb_content_width":"","_monsterinsights_skip_tracking":false,"_monsterinsights_sitenote_active":false,"_monsterinsights_sitenote_note":"","_monsterinsights_sitenote_category":0,"jetpack_post_was_ever_published":false,"_jetpack_newsletter_access":"","_jetpack_dont_email_post_to_subs":false,"_jetpack_newsletter_tier_id":0,"_jetpack_memberships_contains_paywalled_content":false,"_jetpack_memberships_contains_paid_content":false,"footnotes":"","jetpack_publicize_message":"","jetpack_publicize_feature_enabled":true,"jetpack_social_post_already_shared":true,"jetpack_social_options":{"image_generator_settings":{"template":"highway","default_image_id":0,"font":"","enabled":false},"version":2}},"categories":[1],"tags":[31,32,30,33],"class_list":["post-1340","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-uncategorized","tag-declaracion-jurada-de-impuesto","tag-ganancia-fiscal","tag-impuesto-sobre-la-renta","tag-perdida-fiscal"],"yoast_head":"\n